Налоговый вычет

[Татьяна_1978]

Кто-нибудь знает можно ли с ПДДУ на руках,причем еще не полностью оплаченным, подавать документы на налоговый вычет за покупку квартиры?

[sveta 2]

Где-то уже обсуждалось , ответили,  что нельзя этого сделать. 

[eugen]

Кто-нибудь знает можно ли с ПДДУ на руках,причем еще не полностью оплаченным, подавать документы на налоговый вычет за покупку квартиры?

Можно подавать на этапе до собственности, но...после получения акта приеки-передачи. Акт - обязательное условия для налоговой.

[Серж Михайлович]

3.3.2.3. КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).

Например, Д.Л. Петровым в 2007 г. понесены расходы на приобретение квартиры. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности оформлены в 2010 г. Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть заявлен по окончании 2010 г. при обращении в налоговый орган или до окончания года в случае получения вычета у налогового агента.

Контролирующие органы также придерживаются аналогичной позиции (Письма Минфина России от 19.04.2010 N 03-04-05/9-211, от 13.04.2010 N 03-04-05/9-193, от 18.03.2010 N 03-04-05/7-108, от 12.02.2010 N 03-04-05/9-50, от 10.02.2010 N 03-04-05/9-42, ФНС России от 27.07.2009 N 3-5-04/1108, от 17.04.2009 N 3-5-04/453@, от 17.04.2009 N ММ-19-3/52, УФНС России по г. Москве от 19.03.2010 N 20-14/4/029090@, от 01.03.2010 N 20-14/4/020675, от 17.02.2010 N 20-14/4/017794, от 08.02.2010 N 20-14/4/012393@, от 04.02.2010 N 20-12/4/011219, от 01.02.2010 N 20-14/4/009499).
Если с периодом, начиная с которого налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет, все более или менее ясно, то в отношении периодов, за которые вычет заявляется, могут возникнуть вопросы.
По мнению контролирующих органов, налогоплательщик вправе заявить вычет начиная с того периода, когда у него возникло право на вычет. Иными словами, заявить вычет за периоды, предшествующие возникновению права на него, нельзя (Письма Минфина России от 30.06.2010 N 03-04-05/9-363, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-339, от 27.04.2010 N 03-04-05/9-225, от 19.04.2010 N 03-04-05/9-211, от 13.04.2010 N 03-04-05/9-193, от 02.04.2010 N 03-04-05/10-161, ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1363, от 27.07.2009 N 3-5-04/1108, от 03.07.2009 N 3-5-04/952@, УФНС России по г. Москве от 19.03.2010 N 20-14/4/029090@, от 17.02.2010 N 20-14/4/017794, от 08.02.2010 N 20-14/4/012393@, от 04.02.2010 N 20-12/4/011219, от 19.01.2010 N 20-14/4/003588@).

Например, М.Л. Нечипорук заключил договор долевого строительства жилого дома в 2007 г. Документы на право собственности на квартиру он получил в 2010 г. В данной ситуации налогоплательщик вправе использовать вычет в 2010 г. и в последующие годы. Заявлять вычет за 2007 г. он не может.

[mike2]

Серж Михайлович! В прошлые годы для получения вычета за прошедший период каждый раз в налоговую кроме всего прочего надо было нести оригинал свидетельства о госрегистрации. Т.е. как я понимаю при продаже собственник терял право на остаток налогового вычета? А как сейчас?

[Серж Михайлович]

3.3.2.10. ЕСЛИ ИМУЩЕСТВО ВПОСЛЕДСТВИИ ПРОДАНО

Встречаются ситуации, когда налогоплательщики до того момента, как заявят право на вычет, продают имущество. Несмотря на это, права на вычет они не теряют. Как отмечают контролирующие органы, возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем (Письма Минфина России от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, от 14.04.2008 N 03-04-05-01/112 (п. 1), ФНС России от 25.03.2008 N 04-2-02/1052@, УФНС России по г. Москве от 09.12.2009 N 20-14/4/130001).
Причем это справедливо и в том случае, когда в одном налоговом периоде налогоплательщик приобрел новую квартиру и продал ее (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-239).

Например, В.А. Гудков приобрел квартиру в 2010 г. и в том же году продал ее. В 2011 г. он задекларирует доход от продажи квартиры и помимо имущественного вычета в связи с ее продажей заявит вычет в связи с приобретением жилья. К декларации В.А. Гудков приложит копию свидетельства о государственной регистрации права с отметкой "право собственности прекращено", договор купли-продажи объекта, передаточный акт и платежные документы.

Указанный порядок применяется и к использованию остатка имущественного вычета в течение последующих налоговых периодов. Так, право использовать остаток вычета не прекращается, даже если впоследствии вы не будете собственником имущества (Письма Минфина России от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66 (п. 2), от 26.12.2008 N 03-04-05-01/481 (п. 1), от 03.07.2006 N 03-05-01-07/33, от 15.12.2005 N 03-05-01-05/216, ФНС России от 09.03.2007 N 04-2-03/17).
Аналогичного мнения придерживаются и арбитражные суды (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 29.07.2005 N А31-9218/4, от 23.05.2005 N А31-6671/1).

Действительно, ранее налоговики отказывали в получении вычета (его остатка), если имущество выбыло из собственности налогоплательщика (Письма ФНС России от 15.02.2006 N 04-2-02/110@, от 22.11.2005 N 04-2-03/179, УФНС России по г. Москве от 31.05.2006 N 09-17/46710). Но сейчас позиция налоговиков, как указано выше, поменялась.

[mike2]

Большое спасибо!

[Glitch]

Какие могут возникнуть проблемы при подаче  документов на налоговый вычет за покупку квартиры, если работодатель выплачивает зарплату "в конверте", и размер белой зп показывает ~ 12 т.р.?
С другой стороны, почему не воспользоваться возможностью вернуть 130 т.р. и чего ради оставлять их нашему государству? Хотя возврат денег и растянется на длительный срок при такой величине белой зарплаты.
Думаю, не один я в такой ситуации.
Налоговый вычет планирую оформить по месту работы.
Кто нибудь реально уже оформлял налоговый вычет за покупку квартиры?
Налоговая задает вопросы о происхождении денег, уплаченных за квартиру, в частности и об уплате подоходного  налога?

[Supernikita]

Думаю немногие согласятся обсуждать подобные вопросы на открытом сайте. ;-)

[olkachita]

    В отношении квартиры (но не жилого дома) вместо документов, подтверждающих  право собственности на неё, допустимо представить договор о приобретении  квартиры  (долей в праве на неё) или прав на квартиру в строящемся доме и  акт о передаче квартиры (долей в праве на неё) налогоплательщику. Таким  образом, применительно к квартире налоговый вычет может предоставляться и до  государственной регистрации права собственности на неё. На практике, в  соответствии с разъяснениями Минфина РФ, это положение применяется лишь в  отношении квартир в строящихся домах, хотя из  буквального текста закона такое избирательное толкование не следует.
Данный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на покупку  (строительство) жилья, но не более 2 000 000 рублей, а также в сумме,  направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от  кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на эти цели, без  установления верхнего предела.
  Если данный вычет не использован в налоговом периоде полностью, то его остаток  переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

[Mr. Pie]

Какие могут возникнуть проблемы при подаче  документов на налоговый вычет за покупку квартиры, если работодатель выплачивает зарплату "в конверте", и размер белой зп показывает ~ 12 т.р.?

Налоговый вычет вы получаете с СУММЫ  уплаченных вами налогов за тот период, в котором вы оформили недвижимость, в вашем случае это 13% от 144000 руб (((.
Далее так:

     
    Если данный вычет не использован в налоговом периоде полностью, то его   остаток  переносится на последующие налоговые периоды до полного его   использования.

[Mr. Pie]

Думаю немногие согласятся обсуждать подобные вопросы на открытом сайте. ;-)

Я готов обсуждать - моя ЗП белая на 100% 

[Glitch]

Mr. Pie: Налоговый вычет вы получаете с СУММЫ  уплаченных вами налогов за тот период, в котором вы оформили недвижимость, в вашем случае это 13% от 144000 руб (((.
 А если я не платил никаких налогов и ЗП выдают в конверте. Как здесь быть???

Я даже не знаю, платит ли работодатель за меня подоходный с "белой ЗП" и ее размер представляю приблизительно.
Из пенсионного фонда  письма присылают, какие-то смехотворные суммы там проходят.

[Mr. Pie]

Mr. Pie: Налоговый вычет вы получаете с СУММЫ  уплаченных вами налогов за тот период, в котором вы оформили недвижимость, в вашем случае это 13% от 144000 руб (((.
 А если я не платил никаких налогов и ЗП выдают в конверте. Как здесь быть???

Вычет предоставляется при условии, что есть доходы,   облагаемые подоходным налогом.  Т.е. вам государство возвращает УДЕРЖАННЫЕ с вас налоги, если с вас ничего не удерживается, то, соответственно, ни чего и не возвращается.

[Георгий]

Если продав квартиру я заплатил налог, допустим 130т.р. с разницы между суммой покупки и продажи, вернется ли он как налоговый вычет?