Налоговый вычет

[eugen]

Разговаривала с подругой которая в 2009 вступила в долевое строительство и подала на имущественный вычет за 2009 год. Предоставила договор долевого участия и ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ акт приема-передачи квартиры декабрем 2009 года. И налоговая приняла эти документы и выплатила вычет. Хотя основной акт-приема передачи, который отдается в УФРС, был передан только в феврале 2010 г. Как думаете если обратиться к Главстрою смогут ли они сделать подобную бумажку? Если мы не получим такую бумазейку мы попадаем на налог по продаже предыдущей квартиры. Если получаем, то налоговая сказала что сделает зачет, так как мы не использовали право на вычет. Может кто нибуть дать совет?

Здесь уже сказали, что зачет вычетов от продажи в зачет налогового вычета с покупки делается лишь в одном налоговом периоде.
Т.е. если вы продали квартиру в 2011 году и в 2011 получаете акт, то это возможно.
Если же квартира Вам передана в 2012 году, то налог с продажи заплатить придется и эти деньги уйдут безвозвратно.

[Mr. Pie]

Cоседи, подскажите, а если только один из супругов получал налоговый вычет раньше и сейчас новая квартира оформляется на 2-х собственников,
можно ли получить налоговый вычет?

При общей долевой собственности имущественный налоговый вычет   распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип   действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один   участник долевой собственности другому не может.
При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по   желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о   распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с   другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного   владельца.
Т.о., могу предположить, что:
1. Если вычет не использовался ранее (если была общая долевая собственность, либо один из супругов воспользовался правом на вычет до вступления в брак) то у второго супруга есть право на вычет макс с 1/2 квартиры, приобретенной совместно в пределах 1000 000 руб.

2. Если ранее квартира приобреталась в общ совм собственность, то один из супругов, обычно на основании заявления, перераспределяет свою долю в пользу более "высокооплачиваемого" супруга, но перераспределив до "0" уже теряет право на вычет, так считается, что получил вычет в нулевом размере. Вопрос, конечно спорный, и практика по нему не равнозначна. Но скорее всего, в этом случае, перераспределившему долю супругу в вычете откажут.  все же советую узнать непосредственно в налоговой - вдруг что-то поменялось  )))

[Mr. Pie]

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ акт приема-передачи квартиры ?

http://www.kadis.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=220  СТ 220 НК  ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ:

....при строительстве или приобретении жилого дома (в том   числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем -  (доли) в нем;при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них   или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - документы,   подтверждающие право собственности на жилой дом или долю договор о приобретении   квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся   доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или   документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю   (доли) в них;

Т.о., если вам удастся  получить у Главстроя и потом  доказать в вашей налоговой, что предварительный акт приема-передачи делает вас собственником жилого помещения, то у вас возникнет право на вычет.

[Георгий]

Что-то насчет супругов не до конца понимаю. Мы купили квартиру. Дольщик только жена. Она подаст на налоговый вычет. Если впоследствии купим другую, я буду иметь право на налоговый вычет?

[Олz]

   

Вопрос:

1. Имеет  ли право супруг получить имущественный налоговый вычет по имуществу,  приобретенному в общую совместную собственность в полном объеме (2 млн.  руб.), если второму супругу (жене) аналогичный вычет ранее был предоставлен?
 В части права  на имущественный вычет есть следующие  точки зрения:
Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений на  распределение налогового вычета участниками общей совместной собственности,  если один супруг свое право на вычет использовал. Такой супруг не вправе лишь  повторно им воспользоваться.
Налоговые органы придерживаются аналогичной точки  зрения (Письма ФНС России от 26.10.2009 N 3-5-04/1595, УФНС России по г. Москве  от 01.02.2010 N 20-12/4/009666@).
Причем ФНС России в своем Письме указывает, что в  данном случае налогоплательщик, уже воспользовавшийся ранее вычетом по жилью,  приобретенному в совместную собственность, вправе заявить вычет в размере 0  руб.
При этом, по мнению ФНС России, если заявление о  распределении вычета между супругами не представляется в налоговый орган, а  имущество оформлено в собственность только одного супруга, это значит, что  вычет в полном объеме распределен в его пользу. При этом второй супруг сможет  воспользоваться вычетом при приобретении другого жилого объекта (Письмо ФНС  России от 15.10.2009 N 3-5-04/1542).
 В части  размера максимального размера имущественного вычета есть две точки зрения.
Позиция 1. Супруг может получить вычет в  сумме, не превышающей половины установленного максимального размера  имущественного вычета (1 мл. руб.)
Письмо Минфина России от 18.03.2010 N  03-04-05/9-112
Финансовое ведомство разъясняет, что если один из  супругов получил имущественный вычет по ранее приобретенной квартире, то он не  может участвовать в распределении указанного вычета в связи с приобретением  другой квартиры. В этом случае второй супруг может получить вычет в размере  половины имущественного вычета, действовавшего в налоговом периоде, в котором  были получены необходимые правоустанавливающие документы.
Позиция 2. Супруг может получить вычет в  размере половины понесенных расходов, но не более 2 млн руб.
Письмо Минфина России от 14.07.2008 N  03-04-05-01/243
Финансовое ведомство разъяснило, что имущественный  вычет не может быть распределен, если один из супругов ранее воспользовался  указанным вычетом. В этом случае при приобретении жилья в общую совместную  собственность другому супругу вычет может быть предоставлен в размере половины  понесенных расходов, но не более (2 млн. руб.)
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 30.05.2008 N 03-04-05-01/182
Налоговые органы придерживаются иного мнения,  согласно которому если супруг (или супруга) не заявил вычет (лично не обратился за предоставлением ему  имущественного налогового вычета) при приобретении квартиры в совместную  собственность, то он не теряет права на получение данного вычета в дальнейшем  (Письма ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/888@, от 11.12.2009 N 3-5-04/1838).
 Письма Минфина носят рекомендательный  характер, в них озвучены противоположные точки зрения.
На практике в аналогичной ситуации при  подаче декларации налоговые органы предоставляют вычет по НДФЛ только в размере  половины стоимости расходов на приобретение квартиры и половины максимально  возможного налогового вычета.
Например:
Стоимость приобретаемой  квартиры 2 886 216 руб.
Супруга получала вычет по другой квартире.
Налоговая инспекция делит расходы на  приобретение квартиры на 2 части  =  1 443 108 руб.
Предоставляет супругу вычет по НДФЛ на  1 000 000 руб. из  2  000 000 руб.
В   нашем случае не исключаем, что налоговой инспекцией будет отказано в  вычете в полном объеме, т.к. предыдущая квартира приобретена в совместную  собственность, вычет использован полностью при покупке предыдущий квартиры в соотношении 100% - супруге и  0% - супругу.

[Георгий]

Меня бы устроило  "Налоговые органы придерживаются иного мнения,  согласно которому если  супруг (или супруга) не заявил вычет (лично не обратился за  предоставлением ему  имущественного налогового вычета) при приобретении  квартиры в совместную  собственность, то он не теряет права на  получение данного вычета в дальнейшем  (Письма ФНС России от 25.06.2009  N 3-5-04/888@, от 11.12.2009 N 3-5-04/1838)."

[Mr. Pie]

 Подытожив все выше написанное, напрашивается грустный вывод:
наше гос-во поощряет людей не стремящихся заводить семьи и вступать в брак, т.к. если ты  до брака не воспользовался имущественным вычетом в 2 млн, то   сразу теряеш вычет на 1 млн - автоматом. Т.о у супругов, не использовавших вычет до, вместо , как казалось разумной формулы 2 млн+2 млн, получается вычет - 2 млн на квартиру и соответсвенно распределяется на двоих в пропорции от 50% до 100% на одного, но и в этом случае, тот кто отдает свою долю другому - тоже теряет право на вычет.
Я по простоте душевной, когда брал трешку, думал получить вычет с 3900 ( я  - 2000 и жена - 1900), теперь ясно - не судьба

[Alexander]

Вы расчитывали, что государство купит вам квартиру с рассрочкой?

[Supernikita]

Я по простоте душевной, когда брал трешку, думал получить вычет с 3900 ( я  - 2000 и жена - 1900), теперь ясно - не судьба

О, интересная тема. Я вот думаю, может быть еще можно успеть развестись?
Надо будет в этом разобраться!

[Mr. Pie]

Вы расчитывали, что государство купит вам квартиру с рассрочкой?

Вы могли бы сформулировать вопрос, чтобы он стал понятен... Но буквально понимая написанное, отвечу, нет не рассчитывал, что государство купит мне квартиру с рассрочкой. И дабавлю, что сложно представить ситуацию, чтобы государство мне что-то купило, тем более с рассрочкой.

[i]

Письмо ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838. Полный текс письма можно посмотреть на сайте Налог ру "Положениями абзаца 18 ст 220 НК РФ  предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную  собственность размер вычета распределяется между совладельцами  имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем  такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта  о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах  соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом Кодекс не  содержит положений, запрещающих  налогоплательщику, воспользовавшемуся  правом на получение вычета ранее, заявить сумму вычета в размере 0  рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого  объекта.       
Таким образом, налогоплательщику – второму  совладельцу этого другого жилого объекта, не получавшему такой вычет  ранее, он может быть предоставлен в размере до 2-х млн. рублей". 

[Mr. Pie]

Письмо ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838. Полный текс письма можно посмотреть на сайте Налог ру "Положениями абзаца 18 ст 220 НК РФ  предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную  собственность размер вычета распределяется между совладельцами  имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем  такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта  о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах  соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом Кодекс не  содержит положений, запрещающих  налогоплательщику, воспользовавшемуся  правом на получение вычета ранее, заявить сумму вычета в размере 0  рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого  объекта.       
Таким образом, налогоплательщику – второму  совладельцу этого другого жилого объекта, не получавшему такой вычет  ранее, он может быть предоставлен в размере до 2-х млн. рублей". 

Вот на сайте налоговой (Сахалинская область ) нашел разъяснения, данные в этом году.  http://www.r65.nalog.ru/document.php?id=286337&topic=ns65  Привожу выдержку из текста....

При приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
При этом указанное заявление   представляется однократно и при первоначальном обращении любого из   совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета   согласно представленному заявлению выносится налоговым органом по месту   жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не   подлежит.
Частным случаем такого   распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм   вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн. рублей и 0   рублей.
При этом независимо от размера   вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого   объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного   налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться   воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20   подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Совладелец, который отказался   от имущественного вычета в пользу другого совладельца, больше уже не   сможет воспользоваться имущественным вычетом при приобретении им жилья.
 

И как теперь понимать это? 

[Mr. Pie]

Письмо ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838. Полный текс письма можно посмотреть на сайте Налог ру ".... далее по тексту...... не получавшему такой вычет  ранее, он может быть предоставлен в размере до 2-х млн. рублей". 

И вот еще подумалось, что  это письмо не дружит с более поздним  письмом Минфина
                                   
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 01.10.2010 N 03-04-05/9-580                                    http://www.subschet.ru/subschet.nsf/docs/4D51BED489FA8E11C32577B60065F890.html

В случае, когда один из супругов уже воспользовался имущественным   налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса,   соответствующие положения вышеуказанного абзаца в части общей совместной   собственности не могут применяться, поскольку такой супруг уже   реализовал право на вышеуказанный вычет и в связи с этим он не может   распределяться между супругами по их письменному заявлению.
 
  В этом случае, учитывая положения ст. 254 Гражданского кодекса   Российской Федерации и ст. 39 Семейного кодекса Российской Федерации о   том, что доли участников в общем совместном имуществе признаются   равными, если иное не предусмотрено законом или соглашением участников,   имущественный налоговый вычет супругу, имеющему право на его получение,   предоставляется в размере половины понесенных расходов на приобретение   квартиры, но не превышающем 1/2 от максимального размера имущественного   налогового вычета, т.е. 1 000 000 руб.

Совсем запутался... Нужен юрист((
 

[i]

"Налог.ру" - Сайт Федеральной Налоговой Службы. На главной странице сайта, с правой стороны есть "ONLAIN- Сервис" можно "Обратиться в ФНС России" за разьяснением. Ответят. Налоговая инспекция очень уважает конкретный ответ ФНС, конкретному гражданину.

[i]

Прошу обратить внимание. В Письме ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838. Физик ранее получал вычет, а теперь при совместной собственности укажет"0".
В Вашем примере Физ. лицо указал "0" , и больше не имеет права на вычет.
 Примеры разные.
В любом случае надо уточнять в ФРС.